【ふるさと納税】子供が高校に進学したら上限額を超過した！？

　

　

　　

　

　

こんにちは、投資経験25年のサラリーマン投資家&FP2級技能士、みつぞうです。

　

ふるさと納税はいろんな返礼品がもらえるので多くの人が利用していますが、子供の進学・卒業や配偶者の働き方によって、上限額が変わることがあります。

今日は、ふるさと納税の上限額について確認します。

　

　

簡潔に見やすく書いていますので、忙しい方でもお気軽にご覧ください。

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子供が高校や大学に進学すると、ふるさと納税の上限額が下がる！？

　

子供が高校や大学に進学した年は、ふるさと納税の上限額が前年より下がる可能性があります。

　

子供が高校や大学に進学すると、所得税／住民税の扶養控除が適用されるためです。

扶養控除の金額は次の表のとおりで、子供の年齢や所得税／住民税で異なります。

　

子供の年齢	扶養控除 （所得税）	扶養控除 （住民税）
16歳以上19歳未満	38万円	33万円
19歳以上23歳未満	63万円	45万円
23歳以上 （扶養している場合）	38万円	33万円

　

扶養控除は子供の人数分適用されますので、高校生の子供が2人なら38万円×2＝76万円となります。

　

扶養控除は所得税や住民税の課税所得を下げてくれるので、税金が安くなりありがたいものです。

しかし、ふるさと納税においては、税金（住民税）が安くなることによって、ふるさと納税の納税額の上限^*が下がることになります。　
* ふるさと納税の納税額から2,000円を除いた全額が控除される上限の納税額

　

ふるさと納税で税金が控除されるしくみは、次の表のとおりです。

ふるさと納税の上限額は、「③住民税 特別控除」の上限である住民税の所得割額の20%から決まります。

つまり、扶養控除によって住民税の課税所得が下がると、住民税の所得割額（所得に応じて課税される住民税額）が下がり、その20% ＝ 「ふるさと納税の上限額」も下がるというわけです。

　

控除される 税金	計算式	上限
①所得税 　寄附金控除	(寄附金額 – ¥2,000) × 所得税の税率 × 1.021	寄附金額が 総所得金額の40%
②住民税 　基礎控除	(寄附金額 – ¥2,000) × 10%	寄附金額が総所得 金額の30%
③住民税 　特例控除	(寄附金額 – ¥2,000) × (90% – 所得税の税率 　　× 1.021)	控除額が住民税 所得割額の20%

　

　

　

ふるさと納税の上限額（目安）を確認する

　

ふるさと納税の上限額の確認するには

　

ふるさと納税の上限額の目安は次の給与収入と家族構成の表で確認できます。
出典：ふるさと納税のしくみ　税金の控除について（総務省）

　

給与収入	独身／ 共働き	共働き＋ 高校生1人	共働き＋ 大学生1人	共働き＋ 大学生1人＋ 高校生1人
300万円	28,000	19,000	15,000	7,000
325万円	31,000	23,000	18,000	10,000
350万円	34,000	26,000	22,000	13,000
375万円	38,000	29,000	25,000	17,000
400万円	42,000	33,000	29,000	21,000
425万円	45,000	37,000	33,000	24,000
450万円	52,000	41,000	37,000	28,000
475万円	56,000	45,000	40,000	32,000
500万円	61,000	49,000	44,000	36,000
525万円	65,000	56,000	49,000	40,000
550万円	69,000	60,000	57,000	44,000
575万円	73,000	64,000	61,000	48,000
600万円	77,000	69,000	66,000	57,000
625万円	81,000	73,000	70,000	61,000
650万円	97,000	77,000	74,000	65,000
675万円	102,000	81,000	78,000	70,000
700万円	108,000	86,000	83,000	75,000
725万円	113,000	104,000	88,000	79,000
750万円	118,000	109,000	106,000	84,000
775万円	124,000	114,000	111,000	89,000
800万円	129,000	120,000	116,000	107,000
825万円	135,000	125,000	122,000	112,000
850万円	140,000	131,000	127,000	118,000
875万円	146,000	136,000	132,000	123,000
900万円	152,000	141,000	138,000	128,000
925万円	159,000	148,000	144,000	135,000
950万円	166,000	154,000	150,000	141,000
975万円	173,000	160,000	157,000	147,000
1000万円	180,000	166,000	163,000	153,000

　

給与収入	片働き	片働き＋ 高校生1人	片働き＋ 大学生1人＋ 高校生1人
300万円	19,000	11,000	－
325万円	23,000	14,000	3,000
350万円	26,000	18,000	5,000
375万円	29,000	21,000	8,000
400万円	33,000	25,000	12,000
425万円	37,000	29,000	16,000
450万円	41,000	33,000	20,000
475万円	45,000	36,000	24,000
500万円	49,000	40,000	28,000
525万円	56,000	44,000	31,000
550万円	60,000	48,000	35,000
575万円	64,000	56,000	39,000
600万円	69,000	60,000	43,000
625万円	73,000	64,000	48,000
650万円	77,000	68,000	53,000
675万円	81,000	73,000	62,000
700万円	86,000	78,000	66,000
725万円	104,000	82,000	71,000
750万円	109,000	87,000	76,000
775万円	114,000	105,000	80,000
800万円	120,000	110,000	85,000
825万円	125,000	116,000	90,000
850万円	131,000	121,000	108,000
875万円	137,000	126,000	114,000
900万円	143,000	132,000	119,000
925万円	150,000	138,000	125,000
950万円	157,000	144,000	131,000
975万円	164,000	151,000	138,000
1000万円	171,000	157,000	144,000

　

　

詳細な試算は、ふるさと納税サービスのサイトで行うことができます。

　

　

　

子供が高校や大学に進学すると、ふるさと納税の上限額が下がる

　

夫の年収が500万円の共働き世帯で子供が16歳未満の場合、先の早見表より、ふるさと納税の上限額は61,000となります。

子供が高校に入学して16歳になると、ふるさと納税の上限額は49,000円になり、前年より12,000円低くなります。

さらに、子供が大学に入学して19歳になると、ふるさと納税の上限額は44,000円になり、前年より5,000円低くなります。

　

このように、子供の年齢によって、ふるさと納税の上限額が変わります。

うっかり、前年と同じ金額を納税してしまうと、自己負担額が2,000円を上回ってしまいますのでご注意ください。

　

なお、この傾向は片働き世帯でも同様です。

　

　

ふるさと納税の上限額が上がるケースがある

　

一方、ふるさと納税の上限額が前年より上がるケースも考えられます。

例えば次のようなケースです。

1. 学生の子供が23歳になったとき
2. 扶養配偶者の収入が増えて扶養から外れたとき

　

1.のケースでは、大学生の子供が23歳になると、扶養控除がそれまでより引き下げられるので、ふるさと納税の上限額は49,000円になり、前年より5,000円高くなります。

　

また、2.のケースでは、夫の収入が500万円の片働き世帯の上限額は49,000円ですが、配偶者が扶養から外れると69,000円に上がります。

　

　

まとめ

　

　

いかがでしたか？

子供の進学など家族構成の変化に応じて変わるふるさと納税の上限額についてご紹介しました。

便利なふるさと納税ですが、自己負担額が2,000円を超えてしまっては残念です。　

ご自分の家族構成と収入、各種控除を考慮した詳細なシミュレーションを行うことをオススメします。

　

　

　

　

　

　

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ふるさと納税の還付金の計算のしかたはこちら

　

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本日はここまで。
最後までお読みいただきありがとうございました！！

　　

次の記事も税金について役立つので、参考にしてみてください。

　

所得税のしくみについてはこちら

　

#ふるさと納税 #節約

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